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來了!營改增明確和未明確的信息都在這里,各行業面臨哪些棘手問題?
作者:佚名 日期:2016年03月21日 來源:本站原創 瀏覽:

國務院總理李克強在今年的全國人代會上宣布,自今年5月1日起,全面實施營改增,一石激起千層浪,立即引發了全國業界人士對營改增的再次充分關注。4大行業營改增涉及面廣,硬骨頭多,對于建筑企業和房地產企業,還有可能引起稅負的較大變化。根據目前的消息,我們整理了營改增已經明確和未明確的事項,以及各行業面臨的挑戰,希望引起企業的關注并盡早地應對,盡量減少營改增對行業帶來的沖擊和影響。

現在能確定的信息

  1、2016年全面實施營改增,營業稅將推出歷史的舞臺。

  2、增值稅將開始立法。

  3、新增的不動產將可以抵扣進項稅,營改增之后,企業取得的房屋建筑物和構筑物,將可以抵扣進項稅。

  4、確保4個行業的稅負只減不增,但不是確保每個營改增的企業稅負只減不增。

  5、4個行業的上下游企業的稅負也會發生變化,建安房地產企業的產品是不動產,哪個企業不需要購置不動產?金融行業為各類行業提供資金融通或保險服務,也與企業緊密相關,他們的稅負變化一定會傳導至其下游的工商業企業。

  6、不論什么情況,營改增之后,盡可能取得增值稅專用發票抵扣進項都是萬分正確的。


 

現在不能確定的信息

  1、每個行業的稅率是多少?

  2、建安房地產企業年產值都很大,按照現行的營改增一般納稅人標準,幾乎所有的建安房地產企業都能認定為增值稅的一般納稅人,小規模納稅人的標準會不會提高?

  3、人工費是不是絕對的不能抵扣?

  4、營改增造成的地方政府財政收入減收,中央的過度政策是怎么樣的?會對企業產生什么樣的影響?

  5、非一般納稅人偶爾出售不動產,單價超過一般納稅人標準,按什么征稅?

  6、增值稅與土地增值稅是否重復征稅?會不會取消土地增值稅?

房地產業面臨的挑戰

  1、政府招拍掛的土地成本是否可以抵扣進項稅?從其他企業受讓的土地成本是否可以抵扣進項稅?

  2、轉讓股權是否繳納增值稅?受讓方是否可以抵扣進項稅?

  3、不動產投資是否繳納增值稅?

  4、代為政府的收取的款項可否從收入中減掉?

  5、收取的物業管理費如何繳納增值稅?

  6、已建完銷售完的開發項目如何征收增值稅?

  7、已建完未售完的開發項目如何征收增值稅?

  8、房地產公司已經銷售的期房但尚未繳付的房屋或工程如何征收增值稅?

  9、預售售房款如何征收增值稅?是否預征?預征率是多少?可否抵扣取得的進項稅?

  10、出租的不動產免租期內如何征收增值稅?

  11、免費的停車位是否要視同銷售征收增值稅?

  12、甲供材如何進行增值稅處理?是否可以抵扣進項稅?

  13、甲供設備如何進行增值稅稅務處理?是否可以抵扣進項稅?

  14、融資成本可否抵扣進項稅?

  15、沒有取得收入前是否可以認定為一般納稅人?建造房屋的大量的增值稅進項稅怎么處理?

  16、新購買或建造的不動產是當期抵扣還是分期抵扣進項稅?

  17、個人購買房屋的增值稅是按率計征還是簡易計征?

  18、現有的合同條款是否需要修訂?運營結構、財務核算、預算、造價等等是否需要做出調整?如何做出調整?

  19、經營模式、銷售模式是否要改變?如何做出變更?過度政策的影響如何應對?

  20、營改增前的房產是否要向建筑公司催收營業稅發票,是否要趕在改征前為客戶開具營業稅發票?

  21、營改增對企業所得稅有什么影響?

建筑業面臨的挑戰

  1、工程掛靠業務還能做嗎?尚未結束的怎么辦?

  2、人工費、沙石等取得不了進項稅專用發票怎么辦?

  3、支付的人工費能否抵扣進項稅?如果不能抵扣又該怎么辦?

  4、外地工程項目在哪里繳納增值稅?如何開具專用發票

  5、甲方要求多開發票怎么辦?

  6、甲供料是否需要開具發票?是否屬于虛開專用發票?營改增帶來的供料方式的變化會對企業有多大的影響?

  7、改革前已經完工但尚未結算的工程現在是不是要開具營業稅發票?將來可否開具專用發票?

  8、已開工但改革時未完工的工程項目,是否可以掐段繳納營業稅和增值稅?還是同一繳納營業稅或增值稅?

  9、未付款的建材能否等到營改增之后取得專用發票抵扣進項稅?

  10、建筑公司可否成為小規模納稅人實行簡易征收的模式?

金融保險業面臨的挑戰

  1、所有的收入都可以開具專用發票嗎?貸款利息收入、保費收入、手續費收入適用的稅率是一樣的嗎?

  2、企業和個人的存款利息是否可以抵扣進項?憑什么抵扣進項?

  3、銀行之間的資金拆借、準備金存款利息收入是否可以免征增值稅?

  4、發生的壞賬是否可以沖減應稅收入?

  5、投資買賣金融產品如何征收增值稅?進項稅可否抵扣?

  6、貸款利息收入,是開專票還是按現行的利息單據抵扣進項?

生活服務業的挑戰

  1、稅率6%,進項稅率17%,是否會形成大量的留抵?

  2、食材采購于農村或農戶,是不允許抵扣進項還是按13%計算抵扣進項?

  3、企業的內部食堂怎么管理?外賣和現場消費的是否區分不同的稅率?如何監管?

  4、娛樂業適用的稅率是多少?可否對外開具專用發票?對方可否抵扣進項?

  5、代理行業的差額納稅如何解決?

  6、其他企業是否只要取得進項稅專用發票就可以抵扣?

  7、大量的餐館、旅館賬目不健全甚至沒有賬目,如何計算繳納增值稅?

        新政策的出臺,將使上述問題的稅務處理清晰和明朗化,讓我們拭目以待政策的出臺。

 

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